Финансовые риски в договорах: полный гид по проверке ФНС
🔍 Основные принципы проверки ФНС
Налоговая служба при проверке договоров руководствуется тремя ключевыми принципами, закрепленными в Налоговом кодексе РФ и разъяснениях Минфина:
Приоритет содержания над формой
ФНС анализирует реальную экономическую сущность сделки, а не только ее формальное оформление.
Добросовестность налогоплательщика
Налоговая оценивает разумность и обоснованность полученной налоговой выгоды.
Единство учетной политики
Все операции должны отражаться последовательно от периода к периоду.
🚨 Критические финансовые риски
Необоснованная налоговая выгода
Сделки с контрагентами-однодневками или искусственное занижение налоговой базы.
Компания "Альфа" заключила договор на IT-услуги с фирмой, зарегистрированной за 1 день до сделки. ФНС признала вычет НДС необоснованным - доначисление 2,3 млн рублей.
Трансфертное ценообразование
Сделки между взаимозависимыми лицами по нерыночным ценам.
Соответствие цен рыночным показателям по отраслевым базам данных и выявляет признаки трансфертного ценообразования.
Неправильное оформление первички
Отсутствие обязательных реквизитов в счетах-фактурах и УПД.
• Отсутствие ИНН/КПП контрагента
• Неправильные реквизиты банковского счета
• Отсутствие подписей уполномоченных лиц
• Несоответствие дат в разных документах
Всегда проверяйте комплектность документов: договор → счет → УПД/акт → счет-фактура → платежное поручение.
Нарушение сроков исполнения
Несоответствие фактических и договорных сроков оплаты, поставок.
📊 Дополнительные риски и нюансы
💱 Валютные операции и контракты
Нарушения валютного законодательства
Несоблюдение сроков репатриации валютной выручки и оформления паспортов сделок.
👥 Работы с физическими лицами
Неуплата налогов с выплат физлицам
Ошибки в договорах ГПХ, которые переквалифицируются в трудовые.
• Постоянный характер работы
• Подчинение правилам внутреннего распорядка
• Гарантированная оплата труда
• Предоставление оборудования работодателем
🛡️ Практические рекомендации
Чек-лист проверки договора перед подписанием
💡 Проактивная защита от претензий ФНС
Документируйте все! Создавайте внутренние регламенты по проверке контрагентов, сохраняйте переписку, фиксируйте экономическое обоснование цен. В случае проверки это станет вашим главным аргументом.
🚀 Проверьте договоры до визита ФНС!
Наш ИИ проанализирует ваши договоры на все виды финансовых рисков и подготовит подробный отчет для защиты в налоговой
🔍 Проверить финансовые риски бесплатноПервые 3 документа — в подарок для новых пользователей
Бесплатная проверка договоров на финансовые риски за 60 секунд